Het urencriterium: zo haal je de 1.225 uur

Wat het urencriterium is

Het urencriterium is een eis van de Belastingdienst. Je voldoet eraan als je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt. Dat is gemiddeld zo’n 24 uur per week.

Er is ook een tweede eis: je moet meer tijd aan je bedrijf besteden dan aan ander werk, zoals een baan in loondienst. Ben je starter, of was je de afgelopen vijf jaar geen ondernemer, dan geldt die tweede eis niet. Je kunt dus naast een parttime baan toch aan het urencriterium voldoen, zolang je de 1.225 uur haalt.

Wat het je oplevert

Haal je de 1.225 uur, dan heb je recht op:

• Zelfstandigenaftrek: € 1.200 in 2026. Voor 2027 is € 900 aangekondigd.
• Startersaftrek: € 2.123 extra in 2026, als je in de eerste vijf jaar van je onderneming zit. Je kunt hem maximaal drie keer gebruiken. Volgens het Belastingplan 2027 verdwijnt de startersaftrek daarna vrijwel helemaal.
• Andere ondernemersaftrekken, zoals de meewerkaftrek als je fiscale partner zonder vergoeding meewerkt.

Voor een starter gaat het in 2026 dus om ruim € 3.300 die je van je winst mag aftrekken. Afhankelijk van je inkomen scheelt dat honderden euro’s belasting.

De mkb-winstvrijstelling krijg je ook als je het urencriterium niet haalt. Daarvoor hoef je alleen ondernemer te zijn voor de inkomstenbelasting.

Welke uren meetellen

Niet alleen de uren die je aan klanten factureert. Ook dit telt mee:

• administratie en boekhouding;
• offertes maken en mailen met klanten;
• klanten werven, netwerken en je website bijhouden;
• zakelijke reistijd;
• cursussen en vakliteratuur voor je werk;
• de voorbereiding van je bedrijf, zoals marktonderzoek en een ondernemingsplan schrijven.

Wat niet meetelt: uren waarop je alleen bereikbaar bent maar niet werkt, en alles wat niets met je onderneming te maken heeft.

Bij zwangerschap tellen zestien weken verlof mee, op basis van het aantal uren dat je normaal werkt. Heb je een arbeidsongeschiktheidsuitkering, zoals WIA of Wajong, dan geldt een lager urencriterium van 800 uur.

Let op als je halverwege het jaar start

Het urencriterium geldt per kalenderjaar, niet per twaalf maanden. Start je op 1 mei, dan heb je nog acht maanden. Ook met 8 uur per werkdag kom je dan op ongeveer 936 uur. Dat is te weinig.

Twee tips:

• Tel de uren mee die je al vóór je inschrijving aan de voorbereiding hebt besteed, zoals je ondernemingsplan, je website en je eerste klantgesprekken. Houd die dus ook bij.
• Haal je het eerste jaar de 1.225 uur niet, dan gaat de startersaftrek niet verloren. Je kunt hem drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar.

Zo houd je je uren bij

De Belastingdienst gaat ervan uit dat jij aantoont dat je de uren hebt gemaakt. Bij een controle moet je dat kunnen laten zien. Een schatting achteraf is niet genoeg.

• Houd het dagelijks of wekelijks bij. Een spreadsheet, een app of de urenregistratie in je boekhoudprogramma volstaat.
• Noteer per blok wat je deed: de datum, het aantal uren en een korte omschrijving, zoals “offerte klant X” of “btw-aangifte Q2”.
• Bewaar bewijs dat het onderbouwt: je agenda, offertes, facturen en e-mails.
• Zorg dat het klopt met je omzet. 1.400 uur opgeven bij € 3.000 omzet roept vragen op. Vaak is het verschil goed te verklaren, bijvoorbeeld met tijd voor opstarten, acquisitie en scholing. Leg dat dan ook vast.

Bewaar je urenregistratie, net als de rest van je administratie, zeven jaar.

Hulp nodig met je administratie?

Twijfel je of je de 1.225 uur haalt, of wil je weten wat de aftrekposten voor jou opleveren? In een kennismaking kijk ik er graag met je naar. Dat duurt 20 à 30 minuten, online of telefonisch.