De kleineondernemersregeling (KOR): wel of niet doen?

Wat de KOR is

Normaal reken je btw aan je klanten en doe je elk kwartaal btw-aangifte. Doe je mee aan de KOR, dan ben je vrijgesteld van btw. Je rekent geen btw meer, je hoeft in de meeste gevallen geen btw-aangifte meer te doen en je hoeft geen btw-facturen meer te maken.

Daar staat één ding tegenover: je mag ook geen btw meer terugvragen over je eigen zakelijke kosten en investeringen. Koop je een laptop van € 1.210, dan betaal je die € 210 btw dus gewoon zelf.

Mag je meedoen?

Je mag meedoen als je aan deze voorwaarden voldoet:

• je onderneming is in Nederland gevestigd;
• je omzet blijft onder de € 20.000 per kalenderjaar;
• dat geldt voor het jaar waarin je je aanmeldt én voor het jaar daarvoor;
• je levert producten of diensten waarover normaal btw verschuldigd is.

Voor de omzet tel je de bedragen die je aan klanten rekent. Zolang je nog niet meedoet, telt de btw die je rekent niet mee. De regeling geldt voor eenmanszaken, maar ook voor een vof, stichting of vereniging. Heb je meerdere bedrijven op één btw-nummer, dan tel je de omzet bij elkaar op.

De voordelen

• Minder administratie. Geen btw-aangifte per kwartaal en geen btw op je facturen.
• Goedkoper voor particuliere klanten. Particulieren kunnen geen btw aftrekken. Werk je vooral voor consumenten, zoals een kapper, fotograaf of bijlesdocent, dan kun je dezelfde prijs vragen en houd je meer over. Of je wordt 21% goedkoper dan een concurrent.
• Het geld is van jou. Je hoeft geen btw opzij te zetten voor de Belastingdienst.

De nadelen

• Geen btw terug op je kosten. Moet je aan het begin flink investeren, bijvoorbeeld in apparatuur, een bus of een verbouwing, dan loop je veel btw mis.
• Zakelijke klanten hebben er weinig aan. Een bedrijf kan de btw op jouw factuur gewoon aftrekken. Voor hen maakt het niets uit, terwijl jij wel de btw op je kosten misloopt.
• Groeien is opletten. Kom je in de loop van het jaar boven de € 20.000, dan moet je je direct afmelden. Je rekent dan weer btw vanaf de factuur waarmee je over de grens gaat. Opnieuw meedoen kan pas na de rest van dat jaar en het hele volgende kalenderjaar.

Een voorbeeld

Sanne begint als stylist en werkt alleen voor particulieren. Ze verwacht € 15.000 omzet en € 2.000 aan kosten, inclusief btw.

Zonder KOR rekent ze 21% btw. Rekent ze dezelfde prijzen voor klanten, dan zit daar ongeveer € 2.600 btw in. Daar mag ze de btw op haar kosten (ongeveer € 350) van aftrekken. Ze draagt dus zo’n € 2.250 af.

Met de KOR houdt ze dat bedrag zelf, maar ze krijgt de € 350 btw op haar kosten niet terug. Netto houdt ze ongeveer € 2.250 meer over, en ze is verlost van vier btw-aangiften per jaar.

Had Sanne voor bedrijven gewerkt en in haar eerste jaar € 8.000 aan apparatuur gekocht, dan was de rekensom heel anders uitgevallen.

Aanmelden en afmelden

Je meldt je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk, uiterlijk vier weken voordat je wilt beginnen. Wil je per 1 januari 2027 meedoen, dan moet je aanmelding dus begin december 2026 binnen zijn.

Sinds 2025 zit je niet meer drie jaar vast aan de regeling. Je kunt je afmelden wanneer je wilt, uiterlijk een maand voor het einde van het kwartaal waarin je wilt stoppen. Daarna kun je pas vanaf een nieuw kalenderjaar opnieuw meedoen.

Werk je ook voor klanten in andere EU-landen? Dan bestaat er sinds 2025 een Europese variant, de EU-KOR, met een grens van € 100.000 totale omzet in de EU.

Wat je ook met de KOR moet blijven doen

De KOR gaat alleen over btw. Je moet nog steeds:

• je inkomsten en uitgaven bijhouden en je administratie zeven jaar bewaren;
• aangifte inkomstenbelasting doen over je winst;
• je omzet in de gaten houden, zodat je op tijd ziet dat je de grens nadert.

Twijfel je?

Of de KOR voor jou voordelig is, hangt af van wie je klanten zijn, hoeveel je investeert en hoe snel je verwacht te groeien. In een kennismaking reken ik het graag met je door. Dat duurt 20 à 30 minuten, online of telefonisch.